Malta – Spółka z o. o.

FORMA PRAWNA

Private Company Limited by Shares.

ODPOWIEDNIK POLSKI

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prawa polskiego.

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

Każda prawnie dopuszczalna; brak wymogu uzyskania zezwoleń (nie dotyczy działalności reglamentowanej).

ORGANY ORAZ INNE ISTOTNE STANOWISKA/FUNKCJE

właścicielskie

General meeting (annual/extraordinary) – zgromadzenie wspólników (zwyczajne i nadzwyczajne) składające się z udziałowców (możliwość założenia spółki jedno-osobowej), których przejaw działalności odzwierciedlony jest uchwałach. Istnieje możliwość głosowania pisemnego.

zarządcze

Board of Directors – oodpowiednik Zarządu oparty na modelu anglosaskim (zmieszanie funkcji nadzorczej i zarządczej w jednym organie); co najmniej jeden członek – osoba fizyczna lub osoba prawna (z wyłączeniem spółek jednoosobowych).

nadzorcze

Funkcja kontrolna realizowana jest w ramach Board of Directors, co wynika z an­glosaskiej konstrukcji Spółki.

inne

Company Secretary – Sekretarz Spółki odpowiedzialny za dokumentację we­wnętrzną Spółki; os. fizyczna lub os. prawna.

ZASTOSOWANIE POWIERNICTWA

normalny udziałowiec

Przewidziany w prawie maltańskim, objęty tajemnicą powiernika.

zarząd powierniczy

Regulowany w prawie maltańskim, objęty tajemnicą powiernika.

MINIMALNY KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Issued Share Capital (wyemitowany kapitał Spółki) – minimum 1.164,69 Euro.
W sytuacji powiększenia go do kwoty 1.200 Euro istnieje możliwość wpłacenia jedynie 20% kapitału.
Authorised Share Capital (upoważniony kapitał Spółki) – minimum 1.164,69 Euro.
Uwaga! przy tej wysokości całość (100%) kapitału musi być faktycznie wpłacona.

KSIĘGOWOŚĆ/AUDYT

Prowadzona zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR); co roku trzeba składać zaudytowane sprawozdanie finansowe; przewidziane są zwolnienia z obowiązku przeprowadzenia audytu.

SIEDZIBA

Obowiązkowo na terytorium Malty.

TERMINY

założenie

Spółka powstaje z chwilą wpisu do maltańskiego Rejestru Spółek, dokonywanym po co najmniej 3 dniach roboczych od złożenia wniosku o rejestrację.

likwidacja

Wymaga powołania formalnego likwidatora Spółki. Trwa od 6 do 12 miesięcy w zależności od ilości operacji dokonywanych przez Spółkę.

strike-off

Strike-off przewidziane jest dla spółek, które nie prowadzą działalności gospodarczej i nie mają zobowiązań. Czas trwania procedury strike-off ustalany jest indywidualnie.

RACHUNEK BANKOWY

W każdym dowolnym banku, także poza granicami Malty.

WALUTA KRAJOWA

Euro.

JĘZYK URZĘDOWY

Maltański oraz angielski.

ROK OBROTOWY

Tożsamy z rokiem kalendarzowym. Można wybrać inny okres rozliczeniowy.

REZYDENCJA PODATKOWA

Spółka uzyskuje rezydencję maltańską, jeśli jest zarejestrowana lub jej zarząd sprawowany jest na Malcie.

PODATEK DOCHODOWY (CIT)

Stawka podatku CIT: 35%.
W prawie maltańskim stosowany jest system refundacji podatkowej (Tax Refund). Udziałowiec spółki (nierezydent maltański), w momencie wypłaty dywidendy, może wnioskować o zwrot części podatku dochodowego, zapłaconego uprzednio przez spółkę. Pozwala to osiągnąć efektywną stawkę podatkową w wysokości 0-5%.

SPECJALNY REŻIM PODATKOWY

Spółki holdingowe: na Malcie dochody z dywidend oraz zyski kapitałowe (z obrotu akcjami lub udziałami) podlegają zwolnieniu z podatku przy spełnieniu minimum 1 z pięciu warunków takich jak np. istnienie powiązania kapitałowego w wysokości min. 10% lub minimalnej wartości inwestycji tj 1.146.000 Euro przez co najmniej 183 dni.

PODATEK U ŹRÓDŁA (WHT)

Dywidendy, należności licencyjne oraz odsetki wypłacane do nierezydentów maltańskich
są zwolnione z WHT.

ZASADY ZWALCZANIA UNIKANIA OPODATKOWANIA

Brak regulacji prawnych dotyczących cen transferowych, cienkiej kapitalizacji oraz CFC.

* dane aktualne na dzień 28 kwietnia 2014