Delaware, USA – Limited Liability Company

FORMA PRAWNA

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prawa Stanu Delaware – Limited Liability Company.

ODPOWIEDNIK POLSKI

Szczególna forma prawna nie mająca bezpośrednich odpowiedników w prawie polskim. Łączy najlepsze cechy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz polskich spółek osobowych.

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

Każda prawnie dopuszczalna; brak wymogu uzyskania zezwoleń (nie dotyczy działalności reglamentowanej).

ORGANY ORAZ INNE ISTOTNE STANOWISKA/FUNKCJE

właścicielskie

Zgromadzenie wspólników (shareholders’ meeting) – składa się z udziałowców (możliwość założenia spółki jednoosobowej).

zarządcze

Zarząd (management board) – pełna dowolność wspólników w zakresie regulacji zarządzania spółką. Wspólnicy mogą zarządzać spółką bezpośrednio lub ustanowić zarząd spółki swobodnie regulując zakres jego kompetencji. W zarządzie mogą działać zarówno osoby fizyczne jaki i osoby prawne.

nadzorcze

Brak prawnego obowiązku ustanawiania organów nadzorczych w Spółce.

inne

Nazwiska osób zarządzających spółką oraz udziałowców pozostają anonimowe. Nie są ujawniane w żadnych jawnych rejestrach. Do rejestrów nie składa się także umowy Spółki, ani innych dokumentów wewnętrznych Spółki.

ZASTOSOWANIE POWIERNICTWA

nominalny udziałowiec

Rzeczywisty właściciel udziałów w Spółce (tzw. ultimate beneficial owner – beneficjent) może działać za pośrednictwem nominalnego udziałowca, w ramach instytucji Statutory Trust. Nominalny udziałowiec, jako właściciel prawny działa na rzecz i zlecenie beneficjenta zapewnia beneficjentowi pełną anonimowość ponieważ dane beneficjenta nie są uwidaczniane w dokumentach Spółki.

zarząd powierniczy

Instytucja zarządu powierniczego nie jest uregulowana w kodeksie spółek prawa Delaware.

MINIMALNY KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Nie określono minimalnego kapitału zakładowego (możliwy kapitał zakładowy w wysokości 0.01$).

KSIĘGOWOŚĆ/AUDYT

Wymóg prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sporządzania okresowych raportów finansowych dotyczy jedynie spółek LLC, które prowadzą działalność gospodarczą na terytorium USA.

SIEDZIBA

Spółka powinna posiadać siedzibę rejestrową na terytorium stanu Delaware, oraz posiadać Agenta Rejestrowego zapewniającego Spółce kontakt z władzami stanowymi.

TERMINY

założenie

Spółka może zacząć działać w momencie przekazania dokumentów przez Agenta Rejestrowego do urzędu rejestrowego. Agent Rejestrowy może złożyć dokumenty nawet następnego dnia po ich otrzymaniu.

likwidacja

Prosta procedura likwidacyjna zajmująca 2-4 dni robocze.

strike-off

Prosta procedura, dostępna dla spółek, które nie mają zobowiązań.

RACHUNEK BANKOWY

W każdym dowolnym banku, także poza granicami USA.

WALUTA KRAJOWA

Dolar amerykański.

JĘZYK URZĘDOWY

Angielski.

ROK OBROTOWY

Rok obrotowy musi być oznaczony jako 12 kolejnych miesięcy. Nie musi być tożsamy z rokiem kalendarzowym, ale musi zostać zakończony na koniec miesiąca.

REZYDENCJA PODATKOWA

Spółka uzyskuje rezydencję podatkową w USA, jeżeli jest założona lub zorganizowana na prawie USA.

PODATEK DOCHODOWY (CIT)

Stawka: 35%
W USA występują podatki federalne i stanowe; obowiązuje zasada terytorialności – zarówno rezydenci, jak i nierezydenci USA podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium USA.

SPECJALNY REŻIM PODATKOWY

Non – US Sourced Income
Dochód spółki z siedzibą w Delaware, z działalności gospodarczej prowadzonej poza terytorium USA nie jest objęty opodatkowaniem.

PODATEK U ŹRÓDŁA (WHT)

Stawka podatku: 30% (dywidendy, należności licencyjne oraz odsetki)
Podatek nakładany jest w przypadku, gdy dochody są efektywnie powiązane z działalnością prowadzoną na terenie USA. Stawka może zostać obniżona do wysokości określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

ZASADY ZWALCZANIA UNIKANIA OPODATKOWANIA

Ceny transferowe: TAK
Cienka kapitalizacja: TAK
CFC: TAK
Anti Inversion – regulacje zapobiegające przenoszeniu udziałów spółek USA do krajów o szkodliwej jurysdykcji podatkowej.

* dane aktualne na dzień 28 kwietnia 2014