FAQ


FAQ: Как выглядит расчет налога НДС?

Учитывая местные национальные различия, налог на товары и услуги является промежуточным налогом, который финально обременяет потребителя. Налог НДС в цену товара или услуги включает продавец, который облагается налогом НДС. Налог НДС платят предприниматели от полученного оборота (продаж).


FAQ: Чему служит система VIES?

Система VIES дает налоговой администрации немедленный доступ к баще данных номеров налоговой идентификации НДС в другой стране сообщества. Благодаря этому поставщик посредством национальной налоговой администрации может проверить, является ли покупатель из другой членской страны зарегистрированным плательщиком НДС для целей торговли в рамках Европейского экономического сообщества. Таким образом, система VIES ставит целью обеспечение верификации налогового статуса контрагента.


FAQ: Как функционирует правление в обществах LLC?

В обществе LLC делами общества могут заниматься непосредственно участники (Members), участники могут передать также все или часть компетенций по управлению менеджерам. Эта должность является аналогом члена правления. To, каким образом будет управляться общество, зависит только от решения участников. Принципы, касающиеся порядка управления и раздела компетениций, должны быть прописаны в договоре, заключенном всеми участниками общества (operating agrement). Важно также, что положения штата Делавэр гарантируют менеджерам значительную степень защиты от привлечения их к ответственности за долги общества. Менеджеры не несут ответственности перед третьими лицами. К ответственности можно привлечь только участников общества.


FAQ: Какую роль играет институт Реестрового агента в обществе LLC?

Субъектам, не имеющим юридического адреса или места проживания в Делавэр, для основания общества LLC потребуется реестровый агент из этого штата. Реестровый агент действует как первый учредитель, вносит требуемые документы и остается агентом фирмы во время ее существования. Смена реестрового агента происходит в результате решения участников. Агент имеет право вносить изменения в реестровые документы фирмы. Реестровый агент имеет также право получать и высылать юридические документы от имени общества LLC. Он получает официальные извещения, включая иски или информацию о налоговой задолженности (налог, взимаемый в штате).


FAQ: Что такое собственническая функция правопреемства между поколениями?

Каждый владелец вещи или права имеет право отчудить (например, продать), если они отчуждаемы, и получить экономичeскую выгоду от этого (например, плату за наем недвижимости или цену продажи автомобиля). Таким образом, передача собственности (например, в случае правопреемства) вещи или прав связано с передачей этих двух прав, а это означает, что мы сами их теряем.


FAQ: Что такое управляющая (контролирующая) функция правопреемства между поколениями?

Функция управления относится, в частности, к предприятиям, в том числе обществам. Во многих случаях владелец предприятия одновременно ним управляет или имеет право создать, например, правление в обществе с ограниченной ответственностью. Часто бывает, что именно по воле старейшины семейства рода передается функция управления. Но бывает, что по разным причинам он вовсе не хочет делать этого с одновременной передачей функции собственности. Функция управления определяет, таким образом, порядок управления контролем над предприятием при разделении функций собственника.


FAQ: Что такое алиментационная функция правопреемства между поколениями?

Эта функция базируется на возможности гарантирования пособий, чаще всего денежных выплат, указанным лицам, которые не обязательно могут принять на себя функции собственника и управления, a которым нужно обеспечить достойный уровень жизни. Это касается, в частности, детей, больных, инвалидов, а также членов семьи, которые не обязательно хотят заниматься надзором над имуществом семьи, но которым, по воле старейшины, следует обеспечить содержание.


FAQ: Какие возможности создает процедура трансграничного слияния обществ?

Трансграничное слияние обществ (cross-border merger) позволяет использовать эффект синергии двух коммерческих обществ из разных стран Евросоюза, что влияет на улучшение конкурентоспособности предпpиятия на европейском рынке и оптимизацию затрат деятельности. Путем слияния можно перенести имущество (в том числе контракты на этапе реализации) коммерческого общества из одной страны в имущество коммерческого общества из другой страны без необходимости проведения процесса ликвидации этого первого общества.

FAQ: В чем состоит процедура трансграничного изменения местонахождения (юридического адреса) общества?

Общество после переноса его местонахождения (юридического адреса) в другую юрисдикцию, пользуется в полном объеме правовым режимом страны, которая его приняла, в том числе, например, более выгодными налоговыми положениями, что может быть использовано в налоговом планировании. Другим преимуществом этой процедуры является возможность использования обществом доступа к сети договоров oб избежании двойного налогообложения, который имеет принимающая страна. Это может быть особенно выгодно в случае изменений в законодательстве страны, где раньше находился головной офис общества. Следует подчеркнуть, что общество, местонахождение которого меняется, сохраняет свою историю бизнеса, менятся только юридический адрес и правовой режим, в котором оно функционирует.


FAQ: Требуется ли составление отдельного финансового отчета для филиала, созданного на Кипре заграничным предпринимателем?

Заграничный предприниматель, который создал на Кипре филиал (branch), обязан ежегодно вносить в киприйский Торговый реестр (Registrar of Companies) финансовые отчеты по деятельности филиала (с заверенным переводом на греческий язык). Однако общества, зарегистрированные в странах-членах Европейского Союза, ежегодные финансовые отчеты которых подлежат проверке ревизором – аудитором в стране регистрации, освобождаются от обязанности внесения в Registrar of Companies отдельных финансовых отчетов, касающихся филиалов, при условии внесения в Реестр финансового отчета материнского общества этого предпринимателя.


FAQ: В чем состоит двойное налогообложение хозяйственных обществ?

Двойное налогообложение хозяйственных обществ – это, по сути, фактически двойное налогообложение прибыли участника (акционера), которую генерирует структура хозяйственного общества. Первое налогообложение происходит на уровне хозяйственного общества как плательщика налога на доходы юридических лиц, а второе на уровне участника (акционера), к которому попадает прибыль хозяйственного общества (например, в форме дивидендов).
Если участником (акционером) является иное хозяйственное общество (а его участником – очередное хозяйственное общество и т.д.), тогда происходит многократное налогообложение до этапа выплаты прибыли физическому лицу.

Пример: польский резидент – физическое лицо – является единственным участником польского общества с ограниченной ответственностью. Общество с о. о. получило доход в отчетном году. Этот доход был обложен налогом НДЮЛ/CIT в размере 19%. Затем собрание участников приняло решение о предназначении прибыли на выплату дивидендов. Перед выплатой дивидендов общество как плательщик удержало 19% налога НДФЛ/PIT от суммы дивидендов. Тем самым пайщик получил только 66% дохода, выработанного обществом.


FAQ: Что регулируют договора об избежании двойного налогообложения?

Согласно общепринятому в мире принципу налоговые резиденты подлежат обязательствам по налогам на совокупные доходы (приходы), независимо от местонахождения источников приходов. В свою очередь, нерезиденты подлежат обязательству по налогам на приходы (доходы), полученные в государстве-источнике.

Принимая во внимание эти два принципа, тот же приход (доход) может быть обложен налогом два раза, в государстве резидентства и государстве – источнике прихода. Чтобы избежать такой ситуации, государства заключают между собой так называемые договора об избежании двойного налогообложения. Это международные договора, которые исключают ситуации, когда тот же приход (доход) нужно было бы обложить налогом два раза.

Договора изначально содержат три принципа избегания двойного налогообложения:

  1. налогообложение совокупного прихода (дохода), полученного налогоплательщиком в его стране резидентства,
  2. налогообложение совокупного прихода (дохода), полученного налогоплательщиком в стране получения дохода,
  3. смешанный принцип, по которому выделяются два метода избегания двойного налогообложения: метод исключения с прогрессией и метод кредита (пропорционального зачета).

Договора об избежании двойного налогообложения регулируют избежание двойного налогообложения только по вопросам налогов на доходы и имущество.


FAQ: Каким образом облагаются налогом НДС трансграничное оказание услуг?

Согласно закону о НДС некоторые сделки, заключаемые между налогоплательщиками из разных членских стран, облагают налогом покупатели товаров или услуг. Целью такого решения является упрощение расчета НДС благодаря механизму самоподсчета налога покупателем (так называемый механизм обратного налогообложения — reverse charge mechanizm).

В ситуации, когда услуга оказывается субъектом, зарегистрированным как плательщик НДС в одной стране ЕС в пользу другого субъекта, плательщика НДС из другой членской страны, налог – как начисленный, так и причитающийся, рассчитывается получателем услуги.


FAQ: Что кроется за определением «офшорная компания»? Какие страны мы считаем территориями с вредной налоговой конкуренцией?

Офшорными компаниями мы называем общества с местонахождением в стране, территории, применяющей вредную налоговую конкуренцию.

Специальный список стран и территорий, применяющех вредную налоговую конкуренцию, ведет ОЭСР. Этот список обычно называют «черным» (Black List).

Большинство стран ведет такой список, функционирующий в налоговой системе данной страны. Польша имеет свой собственный «черный список», определенный в распоряжениями компетентного министра по финансовым делам (Распоряжение министра финансов от 16 мая 2005 г. по вопросу установления стран и территорий, применяющих вредную налоговую конкуренцию для целей налога на доходы физических лиц («Дзенник Устав» («Законодательный вестник») № 94, поз. 790), Распоряжение министра финансов от 16 мая 2005 г. по вопросу установления стран и территорий, применяющих вредную налоговую конкуренцию для целей налога на доходы юридических лиц («Дзенник Устав» № 94, поз. 791).

FAQ: Кто может стать членом правления трастового правления?
Членами правления могут быть как физические, так и юридические лица, в зависимости от положений данной юрисдикции. Принципы назначения и отзыва членов правления определяют Atricles of Association, a при отсутствии таких регулировок в Articles of Association применяются положения коммерческого кодекса в данной юрисдикции. Члены правления представляют общество и занимаются его делами.


FAQ: Каким образом трастовое правление представляет общество?

Порядок представления общества определяет так называемый quorum for transaction of business (описанный в Articles of Association). Это аналог «порядка представления» общества в польском законодательстве. Решения в области transaction of business члены правления принимают в форме постановлений (которые принимаются на собраниях членов правления или в форме письменного постановления). Важно, чтобы обратить особое внимание на соблюдение quorum при принятии решений членами правления, потому что это влияет на действительность таких решений. Тут следует обратить внимание на факт, что соответствующий способ представления субъекта влияет на статус налогового общества в данной юрисдикции. Поэтому следует помнить, что для сохранения этого статуса требуется проведение transaction of business на территории данной юрисдикции (что требует принятия решений членами правления на территории данной страны). Рекомендуется также, чтобы, учитывая налоговое резиденство, решения в области transaction of business всегда контролировались членами правления, являющимися резидентами данной юрисдикции.


FAQ: входит в обязанности секретаря общества?

Секретарь отвечает, в частности, за соблюдение сроков передачи корпоративной информации об обществе в компетентные органы и за административные вопросы в обществе, такие как: составление документов (протоколы собраний участников или членов правления), подписание финансового отчета и сопутствующих ему документов. Секретарь, если получит, конечно, соответствующие полномочия от членов правления, может осуществлять некоторые сделки от имени общества.