Rzeczywista działalność gospodarcza kluczem do zgodności prawnej i skutecznego planowania podatkowego

W dobie coraz bardziej restrykcyjnych regulacji międzynarodowych, temat rzeczywistej działalności gospodarczej (ang. substance) urasta do rangi kluczowego elementu w procesie optymalizacji podatkowej i zarządzania strukturami holdingowymi oraz inwestycyjnymi.

Grupa Opus od lat wspiera przedsiębiorców, fundusze i inwestorów prywatnych w budowie transparentnych i zgodnych z przepisami międzynarodowych struktur, w których substance nie jest formalnością — lecz realnym fundamentem działania. W tym artykule przedstawiamy, jak podejście oparte na rzeczywistej działalności gospodarczej może nie tylko zabezpieczyć interesy podatników w obliczu coraz bardziej rygorystycznych przepisów o CFC, ale także przyczynić się do rozwoju i wzmocnienia ich pozycji rynkowej.

Zmiany w regulacjach CFC a potrzeba rzeczywistej działalności

Zmiany w przepisach dotyczących zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) wprowadziły nowe wyzwania dla międzynarodowych struktur kapitałowych. Ich skuteczne dostosowanie wymaga nowego podejścia do kwestii rzeczywistej działalności operacyjnej za granicą. Przepisy te mają na celu ograniczenie nadużyć związanych z transferem zysków do jurysdykcji o niższym poziomie opodatkowania i zwiększenie kontroli nad dochodami osiąganymi przez podmioty powiązane z polskimi rezydentami.

W związku z nowelizacją przepisów dotyczących zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC), Grupa Opus wdrożyła kompleksowe rozwiązania umożliwiające tworzenie lub dostosowanie istniejących struktur do nowych wymogów prawnych. Zmiany te wynikają z ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza opodatkowanie dochodów CFC do polskiego systemu prawnego.

Nowe regulacje kładą szczególny nacisk na prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej przez zagraniczne spółki kontrolowane. Brak substance może skutkować koniecznością zapłaty podatku od ich dochodów w Polsce. Dlatego Grupa Opus, we współpracy z OpusTax, opracowała program audytu międzynarodowych struktur pod kątem zgodności z zasadami CFC, który uwzględnia nie tylko analizę formalną, ale i operacyjną działalności podmiotu.

Audyt struktury pod kątem CFC

Aby sprostać nowym wymogom prawnym, konieczne jest dokonanie rzetelnej analizy funkcjonujących struktur pod kątem zgodności z przepisami o zagranicznych spółkach kontrolowanych. Audyt to pierwszy i kluczowy krok na drodze do zapewnienia zgodności i skutecznej optymalizacji podatkowej.

W ramach audytu eksperci Grupy Opus:

• analizują obecne struktury podmiotów zagranicznych,
• identyfikują potencjalne ryzyka podatkowe i operacyjne,
• oceniają poziom rzeczywistej działalności (substance),
• opracowują rekomendacje dostosowawcze wraz z planem działań naprawczych,
• wspierają we wdrażaniu zmian i monitorowaniu ich skuteczności.

Audyt obejmuje również ocenę dokumentacji korporacyjnej, struktury zarządzania, lokalizacji podejmowania decyzji strategicznych oraz relacji kontraktowych między podmiotami powiązanymi. Tak kompleksowe podejście pozwala nie tylko na ograniczenie ryzyk podatkowych, ale także na usprawnienie funkcjonowania całej struktury.

Kompleksowe wsparcie BSS w zakresie substance

Samo zidentyfikowanie zagrożeń to dopiero początek. Kluczowe jest wdrożenie praktycznych rozwiązań, które rzeczywiście zapewnią obecność operacyjną za granicą. Tu z pomocą przychodzi BSS.

Współpraca z Business Setting Services (BSS) umożliwia efektywne wdrożenie elementów substance, niezbędnych dla zachowania statusu rezydencji podatkowej w danym kraju. Zakres usług BSS obejmuje:

• wsparcie ekspansji przedsiębiorców na nowe rynki,
• pomoc w zakładaniu działalności gospodarczej w Europie i USA,
• zarządzanie zasobami ludzkimi i logistyką biurową,
• doradztwo w zakresie zgodności regulacyjnej,
• rozwiązania wzmacniające rzeczywistą działalność operacyjną podmiotu.

BSS dostarcza infrastrukturę operacyjną, w tym realne biura, dedykowanych pracowników, lokalne numery telefoniczne, a także obsługę bieżących procesów administracyjnych. Dzięki tym działaniom możliwe jest efektywne dostosowanie struktur do wymogów prawnych i podatkowych, co przekłada się nie tylko na zgodność z regulacjami, ale również na zwiększenie konkurencyjności firmy.

Korzyści z wdrożenia substance

Inwestycja w rzeczywistą obecność operacyjną nie jest wyłącznie środkiem zaradczym wobec przepisów CFC. To również sposób na umocnienie pozycji firmy na rynku międzynarodowym. Budowanie struktur zgodnych z wymogami substance przynosi szereg korzyści zarówno w perspektywie krótkoterminowej, jak i długofalowej.

Z perspektywy podatkowej i biznesowej, substance to:

• minimalizacja ryzyk związanych z CFC i innymi przepisami antyabuzywnymi,
• zachowanie korzyści z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• wzmocnienie wiarygodności wobec partnerów, kontrahentów i instytucji finansowych,
• zwiększenie transparentności działalności,
• zapewnienie zgodności z międzynarodowymi standardami (OECD, UE),
• elastyczność w planowaniu ekspansji i restrukturyzacji.

Dodatkową wartością jest możliwość centralizacji procesów zarządczych i operacyjnych w ramach zewnętrznej infrastruktury, co często przekłada się na optymalizację kosztów oraz podniesienie jakości zarządzania. W warunkach rosnącej presji regulacyjnej, inwestycja w substance to strategiczna decyzja zarządu, która buduje odporność biznesu na zmiany legislacyjne.

Pełne wsparcie Grupy Opus

Realizacja skutecznej optymalizacji podatkowej poprzez substance wymaga interdyscyplinarnego podejścia, łączącego wiedzę podatkową, prawną, korporacyjną i operacyjną. Grupa Opus dostarcza kompleksowe narzędzia i know-how, które umożliwiają klientom sprawne poruszanie się w dynamicznym środowisku regulacyjnym.

Grupa Opus oferuje pełne wsparcie w:

• przeprowadzeniu audytu struktury,
• wdrażaniu niezbędnych zmian operacyjnych i prawnych,
• budowie nowych struktur uwzględniających wymogi substance,
• bieżącym doradztwie podatkowym, prawnym i administracyjnym,
• kontakcie z zagranicznymi regulatorami i instytucjami finansowymi.

Nasze działania mają na celu nie tylko zapewnienie zgodności z przepisami, ale przede wszystkim podniesienie efektywności operacyjnej i odporności podatkowej Państwa organizacji. Wierzymy, że właściwie zaprojektowane struktury substance to nie koszt, lecz inwestycja w długoterminowe bezpieczeństwo i rozwój.

Zapraszamy do kontaktu, aby omówić możliwości dostosowania Państwa struktury do nowych wymogów CFC i osiągnięcia zgodności poprzez rzeczywistą działalność gospodarczą.