Czym jest affidavit w prawie anglosaskim?
W systemie prawnym krajów anglosaskich istnieje wiele pojęć, które nie mają bezpośrednich odpowiedników w prawie kontynentalnym. Jednym z nich jest affidavit – dokument, który odgrywa kluczową rolę w postępowaniach sądowych i administracyjnych. W kontekście międzynarodowego zarządzania majątkiem, ochrony aktywów i optymalizacji podatków, affidavit może być istotnym narzędziem, zwłaszcza przy ustalaniu tożsamości beneficjenta rzeczywistego.
Affidavit – definicja i znaczenie
Affidavit to pisemne oświadczenie złożone pod przysięgą, które ma moc dowodową w postępowaniu sądowym lub administracyjnym. Jest sporządzane przez osobę fizyczną lub prawną i musi być podpisane w obecności osoby upoważnionej, np. notariusza, sędziego, radcy prawnego lub urzędnika sądowego.
W odróżnieniu od zwykłego oświadczenia, affidavit podlega rygorom prawnym – składanie fałszywego affidavit może prowadzić do odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań.
Zastosowanie affidavit w prawie anglosaskim
Affidavit jest szeroko stosowany w różnych obszarach prawa, takich jak:
- Postępowania sądowe – jako dowód w sprawach cywilnych i karnych.
- Prawo podatkowe i optymalizacja podatkowa – dokumentowanie statusu podatkowego oraz rezydencji podatkowej beneficjenta rzeczywistego.
- Prawo korporacyjne – przy zakładaniu spółek w jurysdykcjach offshore affidavit może być wymagany do potwierdzenia tożsamości właścicieli lub zarządu.
- Prawo spadkowe – w celu potwierdzenia praw do spadku lub oświadczenia o braku długów zmarłego.
- Procedury bankowe i finansowe – przy otwieraniu kont bankowych, weryfikacji źródeł dochodu i potwierdzaniu statusu podatkowego.
Affidavit a beneficjent rzeczywisty
W międzynarodowej strukturze podatkowej i korporacyjnej niezwykle istotną kwestią jest ustalenie beneficjenta rzeczywistego (ang. Ultimate Beneficial Owner – UBO). W świetle przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i przejrzystości podatkowej, instytucje finansowe oraz organy podatkowe wymagają od firm ujawnienia, kto faktycznie kontroluje aktywa i czerpie z nich korzyści.
W wielu przypadkach affidavit może służyć jako dokument potwierdzający tożsamość beneficjenta rzeczywistego. Może on zawierać:
- Dane osobowe i rezydencję podatkową właściciela firmy lub majątku,
- Oświadczenie o tym, że dana osoba jest beneficjentem rzeczywistym,
- Informacje o strukturze własnościowej i zarządczej podmiotu,
- Potwierdzenie, że spółka nie działa jako fasada dla innego właściciela.
Tego rodzaju dokument jest kluczowy w relacjach z bankami, firmami prawnymi i instytucjami nadzorczymi, które coraz częściej wymagają pełnej transparentności w zakresie beneficjentów rzeczywistych.
Affidavit w optymalizacji podatkowej
Optymalizacja podatkowa to strategia, której celem jest legalne zmniejszenie obciążeń podatkowych poprzez wykorzystanie różnych mechanizmów prawnych, takich jak trusty, fundacje prywatne, spółki offshore czy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Affidavit może być wykorzystywany w kontekście optymalizacji podatkowej m.in. do:
- Potwierdzenia rezydencji podatkowej – w celu skorzystania z korzystnych stawek podatkowych w danej jurysdykcji.
- Deklarowania statusu podatkowego w różnych krajach – co jest wymagane np. przez banki i administrację skarbową.
- Potwierdzenia struktury własnościowej firm offshore – co może być kluczowe dla zachowania legalności struktury podatkowej.
Jak sporządzić affidavit?
Prawidłowo sporządzony affidavit powinien zawierać:
- Nagłówek – określający, że dokument jest affidavit.
- Dane osoby składającej oświadczenie – imię, nazwisko, adres, numer paszportu lub innego dokumentu tożsamości.
- Treść oświadczenia – precyzyjne przedstawienie faktów, na które powołuje się osoba składająca affidavit.
- Oświadczenie o prawdziwości – klauzula potwierdzająca, że wszystkie podane informacje są zgodne z prawdą pod groźbą odpowiedzialności karnej.
- Podpis i data – dokument musi być podpisany w obecności upoważnionego urzędnika (np. notariusza).
Podsumowanie
Affidavit to jedno z najważniejszych narzędzi w prawie anglosaskim, wykorzystywane zarówno w postępowaniach sądowych, jak i w zarządzaniu majątkiem, optymalizacji podatkowej oraz ustalaniu beneficjentów rzeczywistych. W świecie globalnych regulacji dotyczących przejrzystości finansowej affidavit może być kluczowym dokumentem potwierdzającym status prawny i podatkowy danej osoby lub firmy.
W OpusTrust pomagamy w prawidłowym przygotowaniu dokumentów niezbędnych do prowadzenia działalności w zgodzie z międzynarodowymi regulacjami. Jeśli masz pytania dotyczące affidavit lub optymalizacji obciążeń fiskalnych – skontaktuj się z nami.
